La gran noticia para el pequeño autónomo: Hacienda dejará de exigir el IVA si no superas los 85.000 euros

El Gobierno ha cedido finalmente a las exigencias de la normativa europea y de las asociaciones de trabajadores por cuenta propia al confirmar la implantación del IVA franquiciado en España. Esta medida implica que los autónomos que facturen menos de 85.000 euros anuales podrán dejar de incluir este impuesto en sus facturas y, por ende, de liquidarlo ante el fisco. De esta manera, el sistema tributario español se alinea con la Directiva Europea 2020/285 para reducir drásticamente las cargas administrativas. Consulta en este artículo todo lo que debes saber sobre la supresión del IVA para autónomos.

Rendir cuentas con Hacienda: el funcionamiento del régimen de franquicia

La implementación de este nuevo modelo supone que miles de contribuyentes quedarán eximidos de presentar las autoliquidaciones trimestrales del IVA (modelo 303). En este sentido, los profesionales que no superen el umbral de los 85.000 euros de ingresos brutos al año podrán operar con una mayor agilidad comercial. El fisco estima que esta simplificación beneficiará especialmente a quienes se encuentran en una situación de vulnerabilidad por sus bajos márgenes de beneficio. Por ello, el ejercicio del IRPF pasará a ser el eje central de la vigilancia de la Agencia Tributaria.

Así que, al acogerse a este régimen, el autónomo no repercutirá el impuesto a sus clientes, pero tampoco podrá deducirse el IVA soportado en sus compras profesionales. De esta manera, cada trabajador deberá evaluar si la exención le resulta económicamente favorable frente al sistema general. Según publica la Agencia Tributaria en su página web oficial, la medida busca dotar de mayor competitividad a las microempresas y profesionales independientes. Independientemente de la actividad, el requisito indispensable será el control estricto del volumen de facturación anual para no sobrepasar el límite legal.

Bajo riesgo de que se produzca una pérdida de control sobre las operaciones, el Gobierno mantendrá la obligación de emitir facturas, aunque estas no lleven el desglose del impuesto. En el caso de que un autónomo supere los 85.000 euros de ingresos durante el año natural, deberá abandonar el régimen de franquicia de forma inmediata. Finalmente, el Instituto Nacional de la Seguridad Social y la administración tributaria coordinarán la información para asegurar que los rendimientos declarados en el ejercicio del IRPF coinciden con los umbrales de facturación permitidos.

Requisitos y control del ejercicio del IRPF ante el fisco

Para beneficiarse de la supresión del IVA, los ciudadanos deben cumplir con los requisitos de ingresos previstos en la nueva normativa fiscal. Así que, el volumen de operaciones no debe haber excedido los 85.000 euros en el año previo, cifra que se eleva a los 100.000 euros en el caso de operaciones intracomunitarias. De esta manera, el profesional se libera de las declaraciones periódicas, aunque deberá presentar una declaración censal inicial. Por ello, rendir cuentas con Hacienda seguirá siendo una obligación ineludible a través de los pagos a cuenta del IRPF.

Los beneficiarios deben estar atentos a las obligaciones registrales que permanecen vigentes para el fisco. Bajo riesgo de sanción, será obligatorio conservar un libro registro de facturas emitidas para demostrar que se permanece por debajo del tope de ingresos. En este sentido, la transparencia será fundamental para evitar inspecciones de la Agencia Tributaria. Finalmente, el ejercicio del IRPF permitirá a la administración verificar que el contribuyente cumple con las condiciones para no tributar por el IVA, garantizando la equidad del sistema según publica el organismo oficial.

Independientemente de esta rebaja en la burocracia indirecta, los autónomos deberán seguir abonando sus cuotas a la Seguridad Social según el sistema de ingresos reales. De esta manera, la presión administrativa se reduce en el ámbito tributario, pero se mantiene la vinculación con el Instituto Nacional de la Seguridad Social. Finalmente, el fisco recuerda que la exención del IVA no implica una exención de impuestos directos, por lo que el control sobre los beneficios netos del negocio será exhaustivo durante toda la campaña de la renta.

Calendario de pagos y plazos de la Agencia Tributaria

El cambio de modelo modificará el calendario fiscal de muchos trabajadores, quienes dejarán de tener citas trimestrales con el IVA. Así que, el cumplimiento de los plazos se concentrará en las fechas de la declaración anual y los pagos fraccionados. De esta manera, se evitan errores recurrentes en las liquidaciones periódicas que a menudo acarrean sanciones. En este sentido, es vital recordar que el interés de demora para cualquier deuda con la administración pública se sitúa habitualmente en el 4% anual. Los periodos de interés para el contribuyente son:

• Del 01 de enero al 31 de marzo: Plazo para comunicar al fisco la renuncia o inclusión en el régimen de IVA franquiciado.
• Del 01 de abril al 30 de junio: Periodo para completar el ejercicio del IRPF y presentar la declaración de la renta.
• Hasta el 05 de noviembre: Fecha límite para efectuar el segundo pago fraccionado del IRPF si la liquidación es positiva.

La Agencia Tributaria subraya que la entrada en vigor del IVA franquiciado es un avance hacia la simplificación fiscal que beneficiará a más de un millón de autónomos en todo el territorio nacional.

Finalmente, se advierte a los ciudadanos que el impago de las obligaciones fiscales en los plazos establecidos conlleva recargos automáticos. En el caso de optar por el pago aplazado de la renta, el segundo pago fraccionado antes del 5 de noviembre es obligatorio para evitar la vía ejecutiva. Así que, estar al corriente con el fisco es la única garantía para no afrontar el interés de demora del 4%. La Seguridad Social y Hacienda continuarán monitorizando el cumplimiento de los requisitos de este nuevo régimen para asegurar su correcto funcionamiento.